Fiscaal vriendelijk bouwen aan een optimale bedrijfsstructuur
Hoe?
Door gebruik te maken van fiscaal vriendelijke reorganisatiefaciliteiten binnen de vennootschapsbelasting, maar ook in overdrachtsbelasting kunt u zonder belastingheffing intern reorganiseren en bouwen aan de voor u juiste bedrijfsstructuur. U gebruikt hiervoor bijvoorbeeld de fiscaal gefacilieerde aandelenfusie, de bedrijfsfusie, de juridische fusie of de juridische afsplitsing. Verder kan binnen een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting fiscaal geruisloos worden overgedragen tussen vennootschappen. Welke optie u het best kunt toepassen, hangt af van wat u precies overdraagt.
Waarom?
Door bepaalde activa los te koppelen van de bedrijfsactiviteiten of door verschillende activiteiten onder te brengen in afzonderlijke vennootschappen, beperkt u de risico’s binnen uw bedrijf. Het kan daarnaast handig zijn recent aangekochte activiteiten te bundelen in een al bestaande groepsmaatschappij. Ook kunt u met het op juiste wijze alloceren van activiteiten slagvaardiger opereren bij een voorgenomen verkoop van één of meerdere bedrijfsonderdelen. Normaal leidt een dergelijke herstructurering tot een realisatie van stille reserves en goodwill en daarmee tot vennootschapsbelasting. Bij de overdracht van onroerend goed is bovendien overdrachtsbelasting verschuldigd. Door gebruik te maken van de reorganisatiefaciliteiten kunt u heffingen voorkomen.
Let op!
Veel van de toe te passen faciliteiten kunnen alleen onder voorwaarden worden toegepast. Vaak zit er een ‘tijdsklem’ op. Dat betekent bijvoorbeeld dat als u binnen een bepaalde periode na toepassing van een fiscale faciliteit en daarmee de vrijstelling alsnog de bv zou verkopen waarin de activiteiten zijn ondergebracht, u alsnog belasting bent verschuldigd.