Schenken aan kleinkinderen

Vaak wordt niet gedacht aan de mogelijkheid om niet alleen aan kinderen, maar ook aan kleinkinderen belastingvrij te schenken. De vrijstelling voor schenkingen aan kleinkinderen bedraagt € 2.658 in 2024. Door deze vrijstelling te benutten, treedt ‘generation skipping’ op. Immers, wat het kleinkind al bezit, hoeft later niet opnieuw via schenk- of erfrecht van ouder op kleinkind overgedragen te worden.

Als men niet wil dat de kleinkinderen over de te schenken bedragen kunnen beschikken, kan een schenking onder bewind worden overwogen. Te denken valt aan een spaar- of effectenrekening waar de schenker of de ouders van de kleinkinderen het beheer over voeren. Het bewind moet worden vastgelegd in een (onderhandse) akte.

Om het geschonken vermogen te beheren kan gebruik worden gemaakt van een rekening met een zogenoemde BEM-clausule. BEM staat voor Belegging Erfenis en andere gelden Minderjarigen. De rekening komt op naam van het kleinkind, maar blijft geblokkeerd totdat het kind meerderjarig wordt (18 jaar). De ouders kunnen alleen opnamen doen met toestemming van de kantonrechter.

Een BEM-verklaring kan gratis worden aangevraagd bij de kantonrechter. Om de BEM-clausule te kunnen vestigen, heeft de bank voornoemde verklaring van de kantonrechter nodig. Niet alle banken werken mee aan een BEM-clausule, en sommige banken hebben speciale rekeningen voor dit doel. Gezien de lange looptijd bieden deze rekeningen soms een hogere rente dan op gewone spaarrekeningen.

Stel dat zo’n rekening wordt geopend als het kind 8 is. Als de grootouders jaarlijks € 2.000 inleggen, groeit het saldo op de rekening in tien jaar bij 2% rente aan tot € 21.899. Door de jaarlijkse vrijstelling is hierover geen schenkbelasting geheven. Als dit eindbedrag op 18-jarige leeftijd in een keer was geschonken, zou daarentegen € 3.463 (2024) schenkbelasting verschuldigd zijn.

Door de schenking herroepelijk te maken, kunt u de schenking ook nog terugdraaien als het kleinkind het niet zo nauw neemt met de eigen verantwoordelijkheden. Door de BEM-clausule is er dan de zekerheid dat het geld er dan nog is.

De ouders van het kleinkind worden voor het saldo in box 3 belast. Maar het saldo telt niet mee voor de vermogenstoets van de toeslagen.

Sla dus gerust eens een generatie over!

Column Business in Nijkerk | Oktober 2024