Schuiteman Accountants en Adviseurs
Menu
  • Home
  • Over ons
    • Over Schuiteman
    • Partners
  • Nieuws
    • Eyeopener
    • Nieuws
  • Branches
    • Food
    • Agro
    • Transport en Logistiek
    • Non-profit
    • Automotive
    • Vastgoed
    • Recreatie
    • Horeca
    • Dienstverlening
    • Familiebedrijf
  • Diensten
    • Diensten Lees meer
      Diensten
      Accountancy
      https://schuiteman.com/wp-content/uploads/2019/02/accountancy-e1549893822659.jpg
      Fiscaal
      https://schuiteman.com/wp-content/uploads/2017/01/euro-1166051_1280-fiscaal.jpg
      HR Services
      https://schuiteman.com/wp-content/uploads/2019/05/Headers-website.jpg
      Bedrijfsadvisering
      https://schuiteman.com/wp-content/uploads/2016/05/Layer-46.jpg
      Family Office
      https://schuiteman.com/wp-content/uploads/2019/02/baby-2416718_1920.jpg
      Weet u al genoeg over uw bedrijf?
      MKB Advies & SupportControleRapportageAdministratieMijn Schuiteman
      SubsidiesInkomenVermogenOnderneming
      AdviseringLoonkostensubsidieSalarisverwerkingArbeidsrecht
      BedrijfsstrategieM&A / BedrijfsoverdrachtFinancierenBedrijfswaarderingOpvolgingsvraagstukken
  • Thema’s
    • WBTR
    • Duurzaamheid en duurzame energie
    • CSRD
    • Estate planning
    • Herstructurering
    • Innovatie
    • Cybersecurity
    • Financiële planning
    • Intelligent Automation
    • Internationaal ondernemen
  • Portaal
    • Nmbrs salaris
    • Personeel & Salaris Online
    • Handleidingen Personeel en Salaris Online
  • Vacatures
  • Contact
  • Direct advies?
  • Zoek

Waar bent u naar op zoek?

Wij helpen u graag verder

21-08-2023

Leg papieren schenking bij de notaris vast

Als iemand een schenking doet, kan hij ervoor kiezen om het schenkingsbedrag nog niet uit te keren maar hiermee te wachten totdat hij overleden is. Dit wordt ook wel een schenking onder schuldigerkenning of een papieren schenking genoemd. Het doel van zo’n schenking is meestal het besparen van erfbelasting. Daarvoor moet de schenking wel door een notaris vastgelegd worden.

Papieren schenking
Met een papieren schenking kan bij het overlijden van de schenker erfbelasting bespaard worden. Het bedrag van de papieren schenking komt, als aan de voorwaarden is voldaan, namelijk in mindering op de nalatenschap.

Let op! Een schenking komt ook in mindering op uw nalatenschap als u niet op papier schenkt, maar het schenkingsbedrag uiterlijk 180 dagen voor uw overlijden uitbetaalt.

Voorwaarden
Om erfbelasting te besparen moet de papieren schenking wel aan een aantal voorwaarden voldoen. Zo moet u jaarlijks minimaal 6% rente betalen over het geschonken bedrag. Daarnaast moet u de schenking door de notaris laten vastleggen. Voldoet u niet aan die voorwaarden, dan komt de schenking niet in mindering op uw nalatenschap.

Notariële akte
De Belastingdienst geeft aan dat ook in de volgende situatie een notariële akte nodig is:

Een ouder schenkt op 83-jarige leeftijd op papier een bedrag aan zijn kind. Hij betaalt dit bedrag dus niet uit, maar blijft dit schuldig. In de overeenkomst wordt overeengekomen dat het kind het bedrag mag opeisen als de ouder 105 jaar oud is. De ouder overlijdt eerder. De papieren schenking is niet bij de notaris vastgelegd.

De Belastingdienst vindt dat deze situatie vergelijkbaar is met een situatie waarbij de schenking bij het overlijden van de schenker opeisbaar is en vindt dus dat hier ook sprake is van een zogenaamde ‘schenking ter zake des doods’. Uit de omstandigheden van het geval blijkt namelijk dat er een grote kans is dat de ouder overleden is vóór de opeisdatum. In zo’n geval is de schenking gericht om uitgevoerd te worden na het overlijden, aldus de Belastingdienst. De schenking kan dan niet in mindering komen op de nalatenschap.

Tip! Had de ouder uit het voorbeeld de schenking bij de notaris vastgelegd, had de schenking wel in mindering kunnen worden gebracht op de nalatenschap.

Box 3
De schenking vormt bij u als schenker een schuld in box 3 en bij de ontvanger van de schenking een overige bezitting in box 3. Het forfait voor een schuld in box 3 is in 2023 niet gelijk aan de rente die u betaalt (minimaal 6%), maar veel lager (voorlopig vastgesteld op 2,57%, definitieve vaststelling volgt begin 2024). Het forfait voor de ontvanger van de schenker in box 3 is wel al bekend en bedraagt maar liefst 6,17%.

Let op! Voorlopig zijn dit de vastgestelde wettelijke regels voor de jaren 2023 tot en met 2026. Door deze regels is een papieren schenking op dit moment misschien in uw situatie niet aantrekkelijk. Onze adviseurs kunnen u hier verder over adviseren.

Wilt u meer weten?

Fiscaal Subsidies Inkomen Vermogen Onderneming

Hoe kunnen wij u helpen?

Nienke Krouwel
Senior Belastingadviseur
085 080 71 21
nkrouwel@schuiteman.com
Stel een vraag
Deel dit artikel op social media
  • Deel via Linkedin

Informatie die onvolledig of onjuist is opgenomen in dit nieuwsbericht, alsmede voor de gevolgen daarvan, aanvaarden wij geen aansprakelijkheid.

Vorige berichtVolgende bericht

Gerelateerd nieuws

Bekijk meer nieuws
Nieuws 27 mei 2025
Negatief loon door verkoop aandelen bij uitdiensttreding
Nieuws 12 mei 2025
Meer duidelijkheid over servicekosten huurwoning
Nieuws 08 mei 2025
Groen moet je doen!?
Nieuws 29 apr 2025
Samenwerkingsverband dga met eigen bv fiscaal aangepakt

Locaties

  • Barneveld
  • Baarn
  • Ede
  • Harderwijk
  • Huizen
Teamviewer Schuiteman

Privacy Statement    Disclaimer    Klokkenluidersregeling    Algemene voorwaarden

Branches

  • Food
  • Agro
  • Transport en Logistiek
  • Non-profit
  • Automotive
  • Vastgoed
  • Recreatie
  • Horeca
  • Dienstverlening
  • Familiebedrijf
Aanmelden voor de nieuwsbrief

Blijf op de hoogte (in pop-up)

Facebook Linkedin Instagram
Privacy statement Disclaimer Klokkenluidersregeling Algemene voorwaarden
Aftrek hypotheekrente eigen woning bij scheiden Zorgen!
Durf het verschil te maken! 💪

Ben jij ondernemend en mensgericht? Dan pas je perfect bij wie wij zijn!

Bekijk onze vacatures
Scroll naar bovenzijde